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酉阳县城市供水定价成本监审报告

酉阳县人民政府  2016/2/25  来源: 本站

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T: 2em">180,899.00

4、动力费

E12

50,265.00

238,780.00

94,654.00

5、外购成品水费

E13

 

 

 

6、修理费

E14

218,025.00

170,709.00

51,846.00

7制水环节固定资产折旧

E15

2,664,674.60

2,684,974.50

2,685,942.90

8、其他制水费用

E16

408,342.00

231,619.30

143,726.10

二、输配成本(元)

E17=E18+…+E24

5,651,211.50

8,935,875.30

9,126,206.80

1、输配环节职工薪酬

E18

3,448,909.80

4,732,426.00

4,428,939.60

2输配环节固定资产折旧

E19

973,065.00

976,658.50

988,191.30

3、动力费

E20

 

168,544.00

1,382,968.00

4、修理费

E21

234,962.30

265,869.50

635,927.30

根据《中华人民共和国价格法》、《政府制定价格成本监审办法》、《定价成本监审一般技术规范》等规定,我委遵循补偿成本、合理收益、公平负担的原则,对酉阳水利水电实业开发有限公司供水定价成本进行了监审,现将监审情况报告如下:

一、成本监审范围

本次成本监审的时间范围为2012—2014年会计年度。监审的经营者为酉阳水利水电实业开发有限公司。

二、经营者基本情况

酉阳水利水电实业开发有限公司成立于2004年4月,注册资本11935万元,股东为重庆市水利投资(集团)有限公司。经营范围:城镇供水、水资源开发利用、水利水电工程经营、供水工程设备销售、水电技术咨询服务。内设财务处、综合办公室、监察安全处、工程管理处等,经营管理自来水厂、和尚坪电站、小坝二级库、县城污水处理厂4个生产单位。公司现有职工195人(其中在岗人员157人,退休人员38人)。现有水厂3座(二水厂、泉孔应急水厂、小坝水厂),设计日供水能力共4.3万立方米,75mm以上管网总长130余公里,一户一表供水结算用户2万余户,总表用户380余户,2012—2014年年均售水量约为420万立方米,约占城区供水市场份额80%。

截止2014年末,酉阳水利水电实业开发有限公司资产总额20,692万元,其中固定资产10,056万元。负债总额6,191万元,所有者权益总额14,505万元。

三、成本监审的依据

(一)国家发展改革委《政府制定价格成本监审办法》(国家发展改革委42号令);

(二)重庆市物价局转发国家发展改革委《城市供水定价成本监审办法(试行)》的通知(渝价〔2010〕407号);

(三)国家发展改革委《定价成本监审一般技术规范(试行)》(发改价格〔2007〕1219号);

(四)重庆市物价局《重庆市价格成本监审目录》(渝价〔2013〕218号);

(五)《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关行业会计制度;

(六)酉阳水利水电实业开发有限公司提供的2012年—2014年度的财务报表及其他会计资料。

四、成本监审原则

(一)合法性原则。不符合《中华人民共和国会计法》等有关法律、行政法规和财务会计制度规定的费用不计入供水成本。

(二)权责发生制原则。凡是当期成本应负担的费用,不论款项是否支付,均应计入当期成本;凡是不属于当期成本应负担的费用,即使款项已经支付,也不能计入当期成本。

(三)相关性原则。凡与城市供水经营活动无关的费用,一律不能计入城市供水成本。

(四)合理性原则。凡是计入供水定价成本的费用,应反映企业供水经营活动的正常需要,并按照合理的方法和合理的标准核算。影响供水定价水平成本的主要技术、经济指标应当符合行业标准或社会公允水平。

五、成本监审的程序

(一)了解酉阳水利水电实业开发有限公司的基本情况,包括公司组织结构、财务核算体系等,并据此制定工作方案。

(二)以财务报表、账薄、凭证等为依据,对该公司2012年—2014年城市供水收入、成本情况进行实地审核,并收集公司相关政策、内部文件等资料。

(三)将成本审核情况向公司反馈初步审核结论,针对公司提出的不同意见进行复审。进一步完善资料,修正审核结果。

(四)根据具体审核情况,出具县城供水定价成本监审报告。

六、成本审核情况

(一)年供水总量核定情况

根据《城市供水定价成本监审办法(试行)》和建设部《城市供水管网漏损控制及评定标准》的有关规定,本次供水定价成本监审核定的管网漏损率以18%为限:实际管网漏损率高于18%的,以18%为核定管网漏损率;实际管网漏损率低于18%的,以实际管网漏损率为核定的管网漏损率。

公司2012—2014年实际售水总量分别为3,811,018立方米、4,326,297立方米、4,461,965立方米,各年实际管网漏损率分别为36.2%、29.6%、32.5%,均高于18%,因此,以18%确定为各年度核定的管网漏损率,分别核增各年供水总量1,089,380立方米、716,371立方米、960,105立方米,其核定年供水总量分别为4,900,398立方米、5,043,038立方米、5,422,070立方米。

(二)成本费用核增核减情况

1.成本费用核增核减情况

2012—2014年分别核减核增定价成本支出为:-474,720元, 217,270元,-1,597,505元。各年度核增(+)核减(-)情况如下表:                              单位:元                                             

项     目

2012年

2013年

2014年

一、制水成本

2,415,844

2,405,876

2,144,728

二、输配成本

-1,127,954

-772,133

-1,552,272

三、期间费用

-687,880

-501,024

-706,428

四、折旧费

-970,230 

    -810,949 

    -894,533 

五、国家拨入资金不计提折旧

-104,500

-104,500

-589,000

合     计

-474,720

217,270

-1,597,505

2、主要成本项目核增核减原因

对人员工资总额的调整:一是企业是把所有人员(157人)工资计入成本,在审核中我们按照《城市供水定价成本监审办法(试行)》的规定,核定职工人数为93人,即核减64人确定工资金额计入定价成本。二是提取的五险一金(养老保险、失业保险、生育保险、工伤保险、住房公积金、医疗保险)分别按照核定工资的一定比例计入定价成本。2012-2014年职工薪酬总额(含福利、五险一金)分别核减3,351,200元,2,820,885元,4,266,493元。

对固定资产折旧的调整:经核定的固定资产分类折旧年限和残值率见下表:

项目

企业实际执行折旧年限及残值率

审定折旧年限及残值率

固定资产类别

折旧年限

残值率

折旧年限

残值率

房屋及建筑物

50

5%

40

5%

管网

25

5%

30

5%

机器设备

20

5%

14

5%

电子设备

5-20

5%

10

5%

运输设备

10

5%

12

5%

办公设备

5-10

5%

8

5%

水利设施

50

5%

30

5%

其他

5

5%

8

5%

调整后2012年-2014年折旧费用分别核增2,624,044元,2,807,585元,2,252,002元。 

3、无形资产(土地使用权)摊销核定按70年摊销计入定价成本,2012年-2014年分别核增417,617元。

4、对水利工程(小坝水库)原水费的调整:核减全部原水费,因为对水库投资进行了折旧处理,导致核增了公司固定资产的折旧费。

5.按照《城市供水定价成本监审办法》的规定,业务招待费2012年核减104,146元,2013年核减125,645元。

七、成本监审结果

经审核,2012—2014年县水利水电实业公司供水单位定价成本分别为2.375元/m3、3.07元/m3、2.725元/m3(详见附表)。

 

附件:酉阳县城市供水定价成本核定表

 

酉阳自治县发展和改革委员会

2015年11月21日

 

 

 

 

 

酉阳县城市供水定价成本核定表

项目名称

行次及关系

2012年核定数

2013年核定数

2014年核定数

年供水总量(m3)

E1

5,976,096

6,150,047

6,612,282

年售水总量(m3)

E2

3,811,018

4,326,667

4,461,965

核定年供水总量(m3)

E3=E1×(1-E6÷100)

4,900,398

5,043,038

5,422,070

设计日生产能力(m3/日)

E4

28,000

43,000

43,000

实际日生产能力(m3/日)

E5

16,372

16,850

18,116

核定管网漏损率(%)

E6

18.00%

18.00%

18.00%

一、制水成本(元)

E7=E8+E10+…+E16

4,207,316.40

4,491,876.80

4,159,121.50

1、原水费

E8

381,102.00

432,667.00

446,196.50

其中:水资源费

E9

381,102.00

432,667.00

446,196.50

2、制水环节职工薪酬

E10

411,812.20

642,313.00

555,875.00

3、原材料费

E11

73,095.60

90,814.30

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